Retrospektivní plnění a opravy DPH

Možnost opravy historické DPH a opravy chyb

amavat® si uvědomuje, že s rostoucí složitostí přeshraničních transakcí, technologických pokroků a legislativních změn, spojených s rozdílnými prahovými hodnotami, by nemělo být žádným překvapením, že daňoví poplatníci někdy neúmyslně dělají chyby, když se snaží udržet své „podání DPH a dodržování předpisů“. Bez ohledu na povahu a rozsah chyby je načasování rozhodující, pokud jde o historické podání DPH a opravu chyby.

Pravidla týkající se načasování registrace se mohou v jednotlivých zemích lišit, takže pokyny od amavat® mohou být nezbytné pro zajištění toho, že se zaregistrujete v přesném okamžiku. Obecně v EU to není prah pro registraci u nerezidentských podniků (ale to se může mezi jednotlivými zeměmi mírně lišit). Mimo EU mohou existovat prahy, ale situace není konzistentní, proto by byla vyžadována odborná pomoc.

Pokud má firma právní odpovědnost za registraci a existuje zpoždění v informování místních daňových úřadů, je nezbytné definovat důsledky pro vaše podnikání a přesně to, jak se za toto období účtuje DPH. Pravidla se mezi daňovými úřady značně liší. amavat® to může analyzovat, abyste se ujistili, že registrace je od správného data.

amavat® má zkušenosti s řešením problémů, které přináší retrospektivní registrace k DPH. To spočívá v poradenství ohledně data účinnosti registrace, což pozitivně prospěje našim klientům, aby mohli včas a přesně zadávat DPH.

Běžné chyby v DPH

Níže uvádíme několik nejčastějších chyb DPH:

Nezaregistrování DPH

Pokud se vám podaří registrovat DPH, překročí registrační práh podle práva EU, např. pokud jde o domácí dodávky, pořízení zboží uvnitř Společenství nebo prodej na dálku z jiných členských států EU. Podniky by si měly být vědomy prahů pro registraci k DPH (které se liší v závislosti na druhu dodávek) a měly by se registrovat, jakmile jsou tyto limity překročeny. Toto je oblast, kterou může amavat® pomoci, můžeme tyto prahy skutečně sledovat v každé zemi, ve které podnikáte, takže se nemusíte bát.

K použití nesprávné sazby DPH

Vzhledem k tomu, že DPH je transakční daň, musí vaše firma stanovit příslušnou sazbu DPH pro každou transakci, přičemž se ujistěte, že na vaše zboží nebo dodávky je účtována správná sazba. To je velmi důležité, protože podniky obvykle provádějí opakované dodávky stejného zboží nebo dodávek.

Podle práva EU mohou být transakce považovány za osvobozené od DPH nebo mohou přitahovat DPH, sazby budou záviset na zúčastněných zemích EU. Stanovení správné sazby DPH není vždy jednoduché, zejména pro podniky, které vyrábějí různé zboží nebo dodávky. amavat® má zkušenosti a know-how v každé zemi, aby vám poradil o správné míře, takže můžete opravit případné chyby.

Co dále?

Identifikovali jsme několik oblastí, které často způsobují chyby, rádi bychom vás upozornili na to, jak vám amavat® pomůže opravit je níže. Předtím však stojí za zmínku, že existuje významný rozdíl mezi chybou a rozdílem v technické interpretaci daňového poplatníka a příjmem. Daňové poplatníky EU mají právo na odvolání - které je nezbytné pro jakýkoli spravedlivý daňový systém - proti daňovým účelům v oblasti DPH. Následující text bude pokračovat na základě toho, že byla objevena historická chyba, a nikoli na spornou otázku, proti které by se daňový poplatník chtěl odvolat.

Jak postupovat po zjištění chyby?

Jak je uvedeno výše, bez ohledu na povahu a rozsah chyby je načasování při opravě zásadní. S rychlým zásahem jsou spojeny zjevné výhody a umožňuje vám amavat® pomoci s opravou jakékoli chyby / chyb. To by pak omezilo polehčující úroky a pokuty.

Daňoví poplatníci, kteří odhalí historické chyby DPH, obvykle legalizují své postoje u příslušných orgánů zemí EU, a to buď opravou, nebo kvalifikovaným zveřejněním.

Možná oprava, žádný trest

Daňové úřady pro každou zemi EU umožňují daňovým poplatníkům opravit chyby, které nejsou nahlášeny, včetně změny v následném přiznání k DPH. Tato úprava je klasicky částkou dříve podhodnocené DPH.

I když je třeba splnit řadu podmínek, daňoví poplatníci se obecně mohou kvalifikovat k opravě bez sankcí nebo pokuty, pokud lze čisté nedoplatky DPH za dané období opravit za méně než 6 000,00 EUR.

Tato oprava musí být provedena před datem splatnosti pro podání daňového přiznání k dani z příjmu nebo daně z příjmu právnických osob (případně) za zdanitelné období (obvykle jednoleté období), v němž končí příslušné účetní období DPH. Pokud tato lhůta uplyne, bude od daňových poplatníků obvykle vyžadováno, aby opravili chybu a opravili ji.

Kvalifikační zveřejňování

Kvalifikované zveřejnění je písemný dokument, který shrnuje všechny informace zahrnuté do objevené chyby. Ačkoli existují určité výjimky, je tato metoda obvykle k dispozici pro standardizaci daňových záležitostí daňového poplatníka. Kvalifikované zveřejnění obvykle připravuje daňový poplatník nebo amavat®, může vám pomoci a pomůže, poté je poskytnuto místním daňovým úřadům v kterékoli zemi, spolu s platbou nedeklarované DPH a souvisejících zákonných úroků.

Kvalifikační zveřejnění má dva typy - nekompromisní a vyzvané:

  • Neoprávněné zpřístupnění kvalifikace se provádí před vydáním „oznámení o auditu“ místními daňovými úřady nebo před zahájením vyšetřování.
  • Výzva ke zveřejnění kvalifikace je učiněna, jakmile bylo vydáno „oznámení o auditu“, ale dříve, než bylo zahájeno přezkoumání knih a záznamů nebo jiné dokumentace.

Místní finanční úřady poskytnou na žádost daňového poplatníka nebo na jeho účet 60denní lhůtu pro přípravu a předložení kvalifikovaného sdělení. To dává daňovému poplatníkovi dostatek času na pečlivé prozkoumání jeho knih a záznamů a na zajištění úplného a úplného odhalení.

Mezi související výhody spojené s zveřejněním kvalifikace patří nezveřejnění a podstatné snížení pokuty požadované místními daňovými úřady. Neoprávněné zveřejňování kvalifikací obvykle vede k nižším pokutám, než je požadováno zveřejňování kvalifikací.

Pokud daňový poplatník předchozího kvalifikovaného zveřejnění neučiní do pěti let další kvalifikační zveřejnění, bude se s každým dalším kvalifikovaným zveřejněním obvykle zacházet jako s prvním kvalifikovaným zveřejněním. Hlavní výhoda spočívá v poklesu kvantity sankce.

amavat® uzavírá

Mnoho podniků odhalí historickou chybu DPH v určitém okamžiku svého životního cyklu. Při regularizaci daňových záležitostí se doporučuje včasná opatření, úplné zveřejnění a spolupráce s místními daňovými úřady.

Máte-li jakékoli dotazy nebo byste chtěli pomoc od společnosti amavat® při řešení jakékoli daňové záležitosti, neváhejte nás kontaktovat.