Soulad s DPH
služby pro e-commerce
v celé EU

Online prodejce je povinen se registrovat k DPH v evropské zemi jiné než té, kde má sídlo, pokud splňuje jednu z následujících podmínek:

• Překročení limitu, tj. pokud online prodejce provádí prodeje nad určitý limit prodeje a není registrován pro postup VAT-OSS, musí se registrovat k DPH v zemích, do kterých došlo k prodeji na dálku po překročení uvedeného limitu. S účinností od července 2021 je limit pro zásilkový prodej jednotlivcům 10 000 EUR ročně.
• Skladování zboží v zemi mimo zemi sídla společnosti: Když prodejce začne skladovat své zboží v zahraničí, měl by již mít aktivní DPH číslo v zemi, kde používá sklad. To platí i v případě, že se jedná o pronajatý sklad nebo sklad poskytovaný platformou, jako je Amazon v rámci modelu FBA Amazon.

Stojí za zmínku, že předpisy o DPH v Evropě se mohou lišit v jednotlivých zemích, a to jak v rámci Evropské unie, tak mimo ni. Proto je vždy doporučeno konzultovat s daňovým poradcem nebo daňovým úřadem v příslušné zemi, aby bylo možné získat přesné informace a pochopit všechny daňové povinnosti.

Postup VAT OSS neboli "One Stop Shop" je dobrovolné vyrovnání DPH u prodeje na dálku pro podniky v EU, které prodávají zákazníkům B2C. Vstoupil v platnost 1. července 2021.

Hlavním principem tohoto systému je, že prohlášení a odpovídající daň jsou podávány daňovému úřadu v jedné zemi EU, a tento daňový úřad je zodpovědný za převod částky místním daňovým úřadům v jiných zemích EU. Vyrovnání transakcí je možné v jednom čtvrtletním prohlášení v EUR.

Registrace není povinná. Podnikatelé mají možnost, ale nejsou povinni se registrovat pro VAT-OSS ihned po zahájení online prodeje v zemích EU nebo po překročení prahu 10 000 EUR (netto). Důležité je, že limit se počítá kumulativně pro všechny země EU a na roční bázi.

Pro další informace navštivte: https://amavat.cz/information-about-one-stop-shop-oss/

Samozřejmě. Registrace pro postup VAT-OSS nevylučuje možnost mít aktivní místní DPH číslo v evropských zemích a naopak.

Společnost e-commerce se sídlem v Polsku se může ocitnout v situaci, kdy zasílá zboží jak ze svého domácího skladu, tak z Německa. Měřítko přeshraničního prodeje je významné a očekává, že rychle překročí limit 10 000 EUR netto nebo nechce riskovat jeho překročení bez aktivní registrace VAT-OSS. V takové situaci je společnost povinna se registrovat k DPH místně v Německu a zároveň, vzhledem k přeshraničnímu prodeji na dálku jednotlivcům, se může registrovat pro postup VAT-OSS.

Ne. V amavat^® máme transparentní cenový systém, který nezávisí na počtu prodejních transakcí online prodejců.

I když povzbuzujeme každého z našich klientů, aby viděli růst svých prodejů a jejich podnikání prosperovalo, měřítko těchto prodejů nemá vliv na předplatné poplatek.

Jedná se o evropské číslo DPH, které je vyžadováno pro každou obchodní transakci v rámci Evropské unie. K jeho získání je nutné registrovat se jako plátce DPH u daňového úřadu. V Polsku je pro tento účel nutné vyplnit dokument zvaný VAT-R.

Jakmile je číslo DPH EU získáno, umožňuje ověřit, zda je konkrétní zahraniční společnost aktivním plátcem daně.

Toto číslo také pomáhá vyhnout se zdanění transakce podle sazby z země protistrany.

Je také třeba pamatovat na to, že společnosti, které byly osvobozeny od DPH, jsou povinny aktualizovat výše uvedený formulář VAT-R.

Pokud chcete ověřit, zda je protistrana plátcem DPH v EU, můžete použít vyhledávač Evropské komise ve formě VIES online nástroje.

Intrastat je v podstatě seznam všech transakcí uvnitř společenství zahrnujících výměnu zboží mezi společností a dalšími podniky. Podnikatelé jsou povinni poskytovat informace o dovozu a vývozu zboží do zemí Evropské unie. Lze říci, že to je hlavní účel, pro který byl Intrastat vytvořen.

Pokud vaše společnost působí na trzích Evropské unie, jednou z vašich povinností je podávat prohlášení Intrastat, ale pouze pokud hodnota obchodu se zbožím se zeměmi EU překročí specifické prahy stanovené v jednotlivých státech během kalendářního roku (reportovacího roku) nebo, co je důležité, v roce předcházejícím reportovacímu roku.

Pokud potřebujete podporu v této oblasti, rádi vám pomůžeme. Kontaktujte nás.

EORI (Economic Operator’s Registration and Identification) je komunitní systém pro registraci a identifikaci ekonomických subjektů. Toto číslo musí mít všechny subjekty registrované v EU, které zasílají zboží do třetích zemí, stejně jako subjekty registrované mimo Unii, které plánují dovážet zboží do EU. Všechny subjekty registrované v EU, které zasílají zboží do třetích zemí, a subjekty registrované mimo EU, které plánují dovážet zboží do EU, musí mít toto číslo.

Je zásadní požádat o číslo EORI před zahájením exportu prodeje nebo dovozu zboží mezi Evropskou unií a zeměmi mimo Unii. Proč? Protože číslo EORI bude vyžadováno při první celní operaci.

Číslo EORI je jedinečné, přidělené pouze jednou a platné v celé EU. Všechna přidělená čísla EORI lze ověřit na webu https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/eos/eori_validation.jsp?Lang=en.

Stojí za zmínku, že kvůli Brexitu obchodování mezi Evropskou unií a Spojeným královstvím také vyžaduje, aby podniky měly číslo EORI. Ve skutečnosti jsou potřeba dvě čísla EORI:

• Evropské – pro zboží opouštějící EU
• Britské - pro zboží vstupující do Spojeného království.

Pro více informací o této záležitosti se neváhejte obrátit na jednoho z našich odborníků během nezávazné konzultace na https://amavat.cz/kontakt.

Proces registrace k DPH v evropských zemích může trvat od několika týdnů až po několik měsíců, v závislosti na zemi registrace a načasování procesu.

V Polsku je proces registrace k DPH relativně efektivní. Nicméně v jiných evropských zemích byste měli očekávat alespoň několik týdnů čekání na číslo DPH po podání žádosti o registraci. V zemích jako Španělsko a Itálie byste měli očekávat až několik měsíců čekání.

Je důležité poznamenat, že během prázdninových období je tento proces často zpomalen kvůli dovoleným na úřadech. Podobné to může být ve čtvrtém čtvrtletí roku, kdy e-commerce zažívá své nejvyšší obraty a je zvýšený zájem o mezinárodní expanzi, poptávka po zahraniční registraci k DPH je vyšší.

Proces registrace k DPH-OSS trvá několik pracovních dnů od podání žádosti.

Na rozdíl od domácího DPH, DPH-OSS nezahrnuje vydání dalšího identifikačního čísla. Daňový poplatník obdrží potvrzení o registraci pro proceduru DPH-OSS.

Amazon FBA (Fulfillment by Amazon) je služba nabízená Amazonem svým prodejcům, která jim umožňuje prodávat produkty po celém světě s podporou logistiky Amazonu.

V modelu FBA se Amazon stará o balení a přepravu, stejně jako o následné zpracování zásilek. Výhodou tohoto řešení je přístup na největší světové trhy, což vede ke zvýšení prodeje. Prodejci se nemusí starat o organizaci skladových prostor nebo včasnost dodání zboží.

Největší výhodou Amazon FBA se zdá být přenesení odpovědnosti za přepravu a přípravu produktů z prodejce na Amazon. To nejen mění způsob fungování online obchodů, ale také ovlivňuje finanční aspekty. Je důležité zvážit, že povaha účetních postupů se může také změnit.

Na druhou stranu, Amazon FBM, nebo Fulfillment by Merchants, je model spolupráce nabízený Amazonem pro prodejce, kteří preferují zasílání zboží ze svých vlastních skladů. V podstatě, výběrem Amazon FBM, je prodejce odpovědný za skladování, balení, přepravu a doručení produktů zákazníkům.

Jedná se o tzv. "mechanismus přenesení daňové povinnosti". Může k němu dojít při prodeji.

Reverse charge při nákupu:
Pokud polský podnik obdrží fakturu označenou jako "reverse charge", je povinen zaplatit a vyrovnat DPH. Tato povinnost tedy spočívá na kupujícím služby nebo zboží na základě tzv. "samovyměření".

Reverse charge při prodeji:
Je důležité poznamenat, že mechanismus přenesení daňové povinnosti se vztahuje pouze na prodeje uskutečněné společnostem registrovaným jako aktivní plátci DPH. V Polsku je povinnost "reverse charge" uvedena v článku 106e, odstavec 1, bod 18 zákona o DPH. K tomu dochází, když společnost fakturuje dodávku zboží nebo poskytování služeb, za které je kupující zboží nebo služeb povinen vyrovnat DPH.

Pro uplatnění mechanismu přenesení daňové povinnosti musí být splněny následující podmínky:

• A. Dodávka zboží nebo poskytování služeb podléhá DPH v jiné zemi než v Polsku.
• B. Předpisy této jiné země stanoví, že povinnost vyrovnat DPH za dodávku zboží nebo služeb dokumentovaných danou fakturou by měla být uložena na kupujícího zboží nebo služeb.

Je také důležité si uvědomit, že pokud polský podnik poskytuje služby plátci DPH z jiné země EU nebo se zapojuje do vnitrounijních pořízení zboží, je povinen předložit měsíční souhrnnou informaci VAT-UE finančnímu úřadu, kde vzniká daňová povinnost.